Referate

Previzualizare referat Contabilitatea trezoreriei

Contabilitatea trezoreriei

Utilizatorii informaţiilor contabile nu se pot mulţumi numai cu informaţiile cuprinse în situaţiile financiare, deoarece interesul lor se manifestă  în legătură cu evoluţia poziţiei financiare faţă de situaţia de la începutul  anului financiar cât şi pentru că utilizarea contabilităţii de angajamente generează o dimensiune ipotetică a performanţelor întreprinderii, în sensul că profitul prezentat la sfârşitul anului financiar nu coincide, de cele mai multe ori, cu soldul disponibilităţilor băneşti la acelaşi sfârşit de an.
Informaţii utile despre  capacitatea întreprinderilor de a genera numerar şi echivalente de numerar cât şi despre utilizarea corespunzătoare a fluxurilor de numerar sunt oferite de operaţiile  cu numerar .
Aceste informaţii permit evaluarea variaţiei activului net şi al structurii financiare a întreprinderii  concretizată în gradul de lichiditate şi gradul de solvabilitate al acesteia, cât şi asigurarea premiselor informaţionale necesare  pentru elaborarea unui buget de trezorerie real, în deplină concordanţă cu posibilităţile financiare ale acesteia.